2015/09/25発行 ジャピオン832号掲載記事

スペシャリストに聞く

④遺産税の控除

今月のテーマ:リビング・トラスト

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。

最終回は遺産に対する税の控除、「タックスエグゼンプション」について、また遺産相続に関して、日本人によく見られるトラブルなどについても解説してもらった。


「エステート・タックスエグゼンプション(遺産税控除)」について教えてください。

 2011年に連邦法が改正されて、エステート・タックスエグゼンプションも改定されました。これにより米国市民と永住権保持者は、500万ドルまでの財産が、エステートタックスの控除の対象となりました。その後、インフレ調整が施され、15年は543万ドルまでの財産が遺産税の控除対象となっています。

 一方、ニューヨーク州でも法律が大きく変わり、現在は約300万ドルまでが州のエステート・タックスエグゼンプションの対象となっています。

 例えば、15年4月から16年3月までに死亡し、約300万ドル以上、543万ドル以下の遺産がある場合、州の遺産税の対象にはなりますが、連邦の遺産税の対象にはならないということです。

 また19年までに、連邦とニューヨーク州のエステート・タックスエグゼンプションは同額になります。


リビングトラストや相続に関して、日本人にありがちなトラブルを教えてください。

米国で不動産を購入した後、購入者(名義人)が日本に帰国したケースがあります。その場合、遺書もリビングトラストも作成せずに、その名義人が亡くなってしまう、というケースが少なくありません。

 また、日本にはない遺産税という考え方、総じて遺産に関する取り決め、システムを理解していないため、税金の支払いを考えずに相続だけを考えているためトラブルになることがあります。例えば、20年前にアパートを購入していると、今ではかなり高く売れるはずですが、税金の支払いを計画に入れていないというようなケースです。

 本人が亡くなってから、遺産の額により9カ月後に連邦と州の遺産税が課せられる可能性があり、それまでに納めるべき税金を支払っていないと、ペナルティーと利息が課せられます。しかも、そのアパートを売却しようとしても、税金を納めてからでないと売却することもできません。財産に課せられる税金に関しては、計画性を持って準備しておくことが非常に重要です。

 リビングトラストの場合、誰に後任のトラスティー(トラストを管理する人)になってもらうように依頼するかは難しい問題です。トラスティーがきちんと財産の管理を行わない、きちんと納税しないなど、責任を持って役目を果たさない場合はトラブルに発展します。また、トラスティーが信頼の置けない人で不正を行い、ベネフィッシャー(受益者)がトラスティーを訴えるということも起こりえます。


遺産の相続を拒否することは可能でしょうか?

 可能です。例えばガソリンスタンドを相続する権利を得たとします。しかし、そこにEPA(EnvironmentalProtection Agency)の基準を満たしていないというような責任問題や、汚染問題がありそうな場合は、相続を拒否することもできます。

 その場合は遺書に従って他の受益者に権利が行くか、遺書に何も書かれていない場合は、ニューヨーク州法に従って、(通常は家族に)分配されます。


遺書はどこに保管されますか。

 弁護士に遺書を預けた場合、 通常オリジナルを耐火金庫に保管し、クライアントはコピーを保管するのが一般的です。

 クライアントが死亡した後、多くの場合、家族またはエクセキューター(遺言執行者)が遺書のコピーを見つけて弁護士に連絡を取り、財産相続の手続きが開始されます。

〈おことわり〉
 当弁護士事務所は、記事内容に関して一切の責任を負いかねます。詳細は各専門家にご相談ください。


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ゲーリー・S・モリワキ弁護士

ウインデルズ・マークス・レーン・アンド・ミッテンドルフ法律事務所パートナー弁護士。エステートプランニング・管理に関わる法律分野で約40年の経験を持つ。米国内外の事業主、専門家、会社役員を顧客に持ち、多国籍日本企業の法律顧問も務める。

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