2017/01/13発行 ジャピオン898号掲載記事

スペシャリストに聞く

②ファイリングステータス

今月のテーマ:タックスリターン

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。


今回はファイリングステータスと控除の種類、合算申告などについて聞いた。複数のファイリングステータスに当てはまる場合は、最も税額が低くなるステータスを選ぶことができる。



「ファイリングステータス」とは何ですか?

 タックスリターンの最初のステップはファイリングステータスの選択です。ファイリングステータスには「Single(独身)」「Married Filing Jointly(夫婦合算申告)」「Married Filing Separately(夫婦別申告)」「Head of Household(世帯主)」「Qualifying Widow(er) with Dependent Child(寡婦、寡夫)」の五つあり、この中から選択します。「世帯主」ステータスの典型的な例は、離婚して子供を扶養しているといったケースです。結婚ステータスは、その年の最後の日のステータスがその1年間の結婚ステータスとなります。

 ファイリングステータスによって、タックスリターンの要件や控除の方法、タックスクレジットなどが変わります。複数のステータスに当てはまる場合は、その中から税金が最も低くなるステータスを選びます。



定額控除(standard deduction)と項目別控除(itemized deduction)について教えてください。

 定額控除の場合は、個人、または夫婦ごとに所得から一定額が控除されます。2016年の控除額は、独身=6300ドル、夫婦合算=12600ドル、世帯主=9300ドルです。

 一方、税法上認められている6項目の実額を合計した控除の額が、定額控除の額を上回る場合には、項目別控除を選択することができます。項目別控除の対象となるのは、医療費、諸税金(固定資産税、州・市・外国所得税など)、支払利子(住宅ローンやホームエクイティーローン)、寄付金、災害などから発生する損失控除などです。



所得があれば、未成年者でもタックスリターンを行わなければなりませんか?

 未成年でも、その年に申告義務の必要な最低所得額以上の収入がある場合はタックスリターンを行う必要があります。



W2のタックスリターンの仕方について教えてください。人的控除(personal exemption)が認められるのはどのような場合ですか?

 収入がないか、少ない身内(通常は子供、父母、親戚)の生活費の50%以上をサポートしている場合は、タックスリターンの際にその人を扶養家族(dependent)として申告することにより、人的控除を受けることができます。



合算申告(jointreturn)について教えてください。

 合算申告とは、夫婦が一つのタックスファイリングで所得税の申告を行うことです。一般的に合算申告の方が税額が低くなりますが、夫婦共に高額の収入を得ている場合は総収入が高くなり税率も高くなるため、別々に申告した方が税率が低くなる場合があり、結果的に税額も低くなる可能性があります。

 合算申告の場合は、夫婦2人の収入を合計して申告を行います。通常、定額控除が適用されますが、不動産の所有、モーゲージの支払い、慈善団体への寄付、仕事に関する支出で雇用主から清算してもらえない経費などがあり、これらの合計が定額控除の金額を上回る場合は、「スケジュールA(項目別控除)」で所得税の申告を行うことも可能です。
 
〈おことわり〉
 記事内容に関して当会計士事務所は一切の責任を負いかねます。詳細は各会計士にご相談ください。


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吉田成巳公認会計士

静岡県出身。自営業を営む両親の影響で16歳から会計・税務を学ぶ。バルーク大学会計学専攻。米国公認会計士(CPA)、税理士(EA)。1979年に設立された原会計事務所を引き継ぎ、現在、原・吉田公認会計士事務所のマネージングディレクター。JASSI理事などさまざまなボランティア活動にも力を入れている。

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