2017/11/24発行 ジャピオン943号掲載記事

スペシャリストに聞く

④IRAとは

今月のテーマ:アメリカの年金

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。


今回は個人で行うリタイア後の年金プランIRAについて聞いた。4タイプのIRAそれぞれの特徴や口座に入れられる金額の上限、その他の条件をよく理解した上で、自分に合ったプランを選びたい。



「IRA(Indivi-dualRetirement Account)」とはどのような制度ですか?

 IRAは個人で行う退職年金プランで、金融機関に自分で口座を開設して、そこにお金を入れて運用します。IRAには次の4タイプあります。

▽トラディッショナル (Traditional)

▽Roth

▽シンプル(SIMPLE/ (Savings Incentive Match Plans for Employees)

▽SEP(SimplifiedEm- ployee Pension)

 また、401kとの比較では、401kは会社が用意した限られた選択肢からパッケージを選ばなければならないのに対し、IRAは幅広い選択肢の中から自由に投資先を選んで運用できるという違いがあります。



トラディッショナルIRAについて教えてください。

 トラディッショナルIRAでは口座に入れるお金は税金が控除され、60歳以上になって引き出す時に、引き出す金額に対して所得税が課税されます。口座に入れられる金額の上限は年間5500ドル、50歳以上は6500ドルです。



では、Roth IRAについて教えてください。

 加入の方法や口座に入れられる金額などはトラディッショナルと同じです。

 両者の大きな違いは、トラディッショナルではお金を入れる時に税金が控除されるのに対し、Rothの場合は、税金を払った後のお金を口座に入れて運用するという点です。このため、お金を引き出す時には課税されません。また、トラディッショナルIRAには「最低引き出し額(Minimum Required Distributions)」があり、70歳までに引き出しを開始しなければなりませんが、Roth IRAにはこのルールはありません。



トラディッショナルかRothか、選ぶ際のポイントは?

 現在の所得税の節税が必要な場合はトラディッショナル、リタイア後に支払う所得税の節税をしたい場合はRothを選択するというのが一つの基準です。現在の税率が高い場合は、トラディッショナルを選べば課税対象となる所得額を減らすことができます。通常リタイア後の方が税率は低くなるので、その場合はトラディッショナルの方が有利と言えます。反対に、リタイア時に不動産の家賃収入などの収入があると予想される場合は税率が高くなるので、Rothの方が有利でしょう。



トラディッショナルとRoth間の「ロールオーバー(移管)」は可能ですか?

 トラディッショナルからRothへのロールオーバーは可能ですが、その逆はできません。トラディッショナルへ移したい場合は、Rothはそのままにして、新しくトラディッショナルの口座を開設することをお勧めします。



では、シンプルIRAやSEPIRAはどのようなプランですか?

 シンプルIRAは従業員が100人以下で、他の退職年金プランを持てない会社を対象としたプランです。その会社の従業員は年間12500ドル(50歳以上の場合は追加でさらに3000ドル)まで口座に入れることができます。

 一方、SEPIRAは個人事業主(従業員がいる場合は従業員も対象となる)を対象としたプランで、年間に事業税控除後の純所得の20%(ただし5万4000ドルが上限)まで口座に入れることができます。



IRAに入れたお金を途中で引き出すことはできますか?

 0歳以前にお金を引き出す場合、通常どのタイプのIRAでも引き出した金額に対して10%のペナルティーが課せられます。

〈おことわり〉
 当事務所は記事内容に関して一切の責任を負いかねます。詳細は各専門家にご相談ください。



SPECIALIST

ジェームズ・ナム会計士

韓国の大学で会計、税を専攻し、卒業後8年間、会計事務所で業務を経験。その後、来米し、CUNY、SUNYで会計を専攻。1987年から米国内会計事務所で会計業務を経験し、2000年4月、現会計事務所を開業。生命保険と退職プランを専門とする、ニューヨーク、ニュージャージー州公認免許を持つ保険プロデューサーでもある。

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