2017/01/27発行 ジャピオン900号掲載記事

スペシャリストに聞く

④変更やペナルティー

今月のテーマ:タックスリターン

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。


トランプ大統領の新政権が発足した。新しい政権下で税制はどのように変わるだろうか。予想される税制面の変更点や、オバマケアに加入しなかった場合のペナルティーなどについて聞いた。



新政権の発足に伴い、予想される税制面の変更点について教えてください。

 税制に関しては大きく2点あります。1点目は現在設けられている6段階の税率を3段階くらいに簡素化し、現在の最高税率39・6%を33%くらいに下げるだろうといわれています。

 2点目は定額控除の控除額を上げて、ほとんどの人が定額控除の対象になるようにすることです。これが実現すると、寄付をしたり、不動産を購入しても節税効果が今までよりも少なくなるだろうといわれています。



2016年度のタックスリターンから適用される新ルールはありますか?

 今年は特に大きな変更点はありませんが、昨年からITIN(ビザの関係でソーシャルセキュリティー番号を持てない人が取得する番号)に関するルールが変更になりました。従来は米国に来たばかりの駐在員でも1年目から「Child Tax Credit」 を受けることができましたが、昨年より、2年目からしかこの控除が受けられなくなりました。



「AffordableCare(通称「オバマケア」)」に加入しないとどうなりますか。

 タックスリターンのフォーム1040に、健康保険を12カ月間分購入したかどうか、という質問項目があります。答えがイエスであれば問題ありませんが、ノーの場合は、2016年のタックスリターンでは、課税対象額の2・5%か、大人1人につき695ドル、子供1人につき347・50ドルを家族の人数分足したもの(ただし、家族合計で最高2085ドルまで)のどちらか大きい額がペナルティーとして科せられます。ペナルティーの額は毎年上がります。



2016年の途中に他州からニューヨーク州に引っ越してきた、あるいは日本に帰国した場合のタックスリターンの注意点は?

 居住地が変わるまでの所得は元居住していた州に、ニューヨーク州に移ってからの所得は、ニューヨーク州のパート・イヤー居住者(半年未満の居住者、ただしケースにより異なる)としてニューヨーク州にタックスリターンを行います。

 その年の途中で日本へ帰国した場合、ケースにより異なりますが、米国内で得た所得か日本で得た所得、あるいはその両方を申告する必要があります。帰国が決まったら、忘れずに領事館に住所変更届を提出してください。



リタイアした人のタックスリターンの注意点は?

 リタイアして給与所得がなくなったので、所得税を支払わなくてもいいと思っている人が少なくありませんが、年金、キャピタルゲインなどの収入は所得税の課税対象となるため、タックスリターンが必要です。また、米国居住者は海外で得た収入も申告しなければならないため、外国政府から支給されている年金も申告の対象となります。これも知らない人が多いですが、十分注意してください。



海外の銀行口座の預金額も申告しなければなりませんか?

 海外の銀行口座に1年を通して1度でも1万ドル以上の残高があった場合は、IRSに報告しなければなりません。



IRSから通知が来た場合の注意点は?

 IRSからレターが来たら無視せず、必ず内容を確認してください。間違ってペナルティーが科せられたりする場合もあるので、必要であればIRSに電話をするかレターで返事を出してください。どうしたらいいかわからない場合は、会計士と相談して対応してください。

︿おことわり〉
 記事内容に関して当会計士事務所は一切の責任を負いかねます。詳細は各会計士にご相談ください。


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吉田成巳公認会計士

静岡県出身。自営業を営む両親の影響で16歳から会計・税務を学ぶ。バルーク大学会計学専攻。米国公認会計士(CPA)、税理士(EA)。1979年に設立された原会計事務所を引き継ぎ、現在、原・吉田公認会計士事務所のマネージングディレクター。JASSI理事などさまざまなボランティア活動にも力を入れている。

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