2017/01/01発行 ジャピオン897号掲載記事

スペシャリストに聞く

①基礎知識

今月のテーマ:タックスリターン

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。


タックスリターン(確定申告)を準備する季節になった。タックスリターンとは所得税を納めること。基本的なことをおさらいして、必要な書類を集めるなど、早めに準備を開始しよう。



タックスリターン(確定申告)とは何ですか?

 米国では、一定以上の収入がある個人は連邦と州(ニューヨーク市の住人は市に対しても)所得税を納めなければなりません。そのために行う確定申告がタックスリターン(Tax Return)です。

 日本では会社が税金の源泉徴収を行うので、一般的に、給与所得者は自分で申告を行う必要はありませんが、米国では給与所得者も自分でタックスリターンを行わなければなりません。



米国非居住者でも米国にタックスリターンを行わなければならないのは、どのような場合ですか?

 非居住者の場合、米国内での不動産売買益、株の配当、事業により得た利益などは米国で申告する義務があります。申告を忘れ、帰国後にIRSから手紙が来て慌てることも珍しくありません。こうした事態を回避すべく、帰国前に米国内に所有する不動産を売却する人も多いようです。

 国連職員の場合は、米国内に居住していても国際法によって給与所得を米国に所得として申告する必要はありません。ただし、不動産や株などで得た利益は申告しなければなりません。



所得があれば、未成年者でもタックスリターンを行わなければなりませんか?

 未成年でも、その年に申告義務の必要な最低所得額以上の収入がある場合はタックスリターンを行う必要があります。



W2のタックスリターンの仕方について教えてください。

 給与所得者には雇用主からW2という書類が送られてきます。これは、雇用主が給与から連邦税、州税、ニューヨーク市住人の場合はニューヨーク市税、ソーシャルセキュリティー税をいくら支払ったかを示す源泉徴収票です。ここに記載されている数字をもとに控除額やタックスクレジット(子供の養育・教育費など)を計算して、確定申告用紙(米国居住者は「Form1040」、米国非居住者は「Form1040NR」)に必要事項を記入して、IRS(Internal Revenue Service)に書類を郵送かEファイル(電子納付システム)で提出します。



ニューヨーク市住民の場合、どのようなファイリングが必要ですか?

 一般的に、ニューヨーク州に居住および勤務している人は「FormIT- 201」でニューヨーク州に申告を行います。

 ニュージャージー州に居住してニューヨーク州に勤務している場合は、ニューヨーク州で得ている収入のみ、「Form IT-203」でニューヨーク州に申告しなければなりません。ただし、ニュージャージー州に確定申告を行う際に、ニューヨーク州に納めた税金は控除の対象となります。



タックスリターンの期限はいつですか。また、期限内に申告を行わなかった場合の罰則は?

 2016年のタックスリターンは、2017年4月18日(火)までに行わなければなりません。期限内にタックスリターンを行わないと、税額に対してペナルティーと利息が課せられます。期限に間に合わない場合は、あらかじめ手続きを行うことで、10月15日までタックスリターンの手続きの期限を延長(tax extension)することができます(ただし納税の延期は認められません)。この場合はペナルティーは科せられませんが、利息は課せられます。

 タックスリターンの必要書類が届かず、再送してもらわなければならない場合もあります。ペナルティーや利息を課せられないためにも、タックスリターンの準備は早めに始めましょう。

〈おことわり〉
 記事内容に関して当会計士事務所は一切の責任を負いかねます。詳細は各会計士にご相談ください。


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吉田成巳公認会計士

静岡県出身。自営業を営む両親の影響で16歳から会計・税務を学ぶ。バルーク大学会計学専攻。米国公認会計士(CPA)、税理士(EA)。1979年に設立された原会計事務所を引き継ぎ、現在、原・吉田公認会計士事務所のマネージングディレクター。JASSI理事などさまざまなボランティア活動にも力を入れている。

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