2016/01/22発行 ジャピオン848号掲載記事

スペシャリストに聞く

④確定申告

今月のテーマ:タックスリターン

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。

アフォーダブルケア(いわゆるオバマケア)やタックスクレジット、PTINなどについて聞いた。また、納税額が足りなくて、ペナルティーを科せられるリスクを回避するにはどうしたらいいだろうか。


2015年度のタックスリターンから適用される新しいルールはありますか?

 税制自体の変更はほとんどありませんが、傾向として、会計士はクライアントからどの情報の開示を受けたかを明らかにする内容の資料を作成し、クライアントからサインをもらうことが一般的になってきています。後でIRS(Internal Revenue Ser- vice、アメリカ合衆国内国歳入庁)から問題を指摘された際に、クライアントが会計士に情報を開示しなかったのか、クライアントが開示した情報を会計士のミスで申告漏れしてしまったのか、原因を確認できるようにするためです。この背景には、IRSがこれまで以上に多くの情報開示を求めるようになってきていることがあります。


PTIN(Preparer TaxIdentification Number)とは?

 PTINとは、「所得税申告書作成代理人(Tax preparer)」(会計士など対価を得てタックスリターンを行う人)に対してIRSが発行する番号で、タックスリターンの申請書に記載されています。IRSはこの番号をもとに申告内容を確認し、申請書の記載にミスが多い場合は所得税申告書作成代理に通知を送ります。所得税申告書作成代理はこれに回答しなければなりません。


タックスリターンを行わないとどうなりますか。

 W2や「予定納税(EstimatedTax)」で税金を多く払っている場合、ペナルティーは科せられませんが、3年以内にタックスリターンを行わないと、過払い分の払い戻しを受けるられなくなります。


オバマケアに加入しないとどうなりますか。

 タックスリターンのフォーム1040に、健康保険を12カ月間分購入したかどうか、という質問項目があります。答えがイエスであれば問題ありませんが、ノーの場合は、2015年のタックスリターンでは、課税対象額の2%か大人1人につき325ドル、子供1人につき162ドル50セント(ただし、家族合計で最高975ドルまで)のどちらか大きい額がペナルティーとして科せられます。ペナルティーの額は毎年上がります。


ペナルティーや利息の支払いを防ぐためのアドバイスは?

 多くの場合、4月15日までに税金を納めれば、ペナルティーや足りなかった分の税金の利息を課せられることはありませんが、予定納税額、もしくは源泉徴収額が少な過ぎた場合は、期日までに税金を支払っても、ペナルティーと不足分に対する利息を支払う場合があります。

 特に、タックスリターンが複雑になる場合は早めに会計士と相談し、「納税期日の延長手続(TaxEx- tension)」の申請を行ってから、予想される税額よりも多めに支払っておくことをおすすめします。こうすることでペナルティーを回避することができ、払い過ぎた税金は戻ってきます。


タックス・クレジットとは?

 タックス・クレジットとは、税額控除のことを指します。個人用のタックス・クレジットには、扶養している子供がいる場合(Child and Dependent Care Credit)、大学に通う子供がいる場合(EducationCre- dit)、またスモールビジネスを営んでいる場合(Small Business Health Care Cre- dit)、電気自動車を購入した場合(Plug-in Electric Vehicle Credit)などがあります。一定の条件を満たしている場合は、これらのクレジットを利用することにより課税対象額を減少させて、納税額を少なくすることができます。

〈おことわり〉
 記事内容に関して当会計士事務所は一切の責任を負いかねます。詳細は各会計士にご相談ください。


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エドワード原公認会計士

ニューヨーク大学卒業後、ニューヨーク州公認会計士となる。1994年に、原公認会計事務所を引き継ぎ、個人・企業の会計・税務で35年以上の経験を持つ。米国公認会計士協会会員。

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