2015/12/25発行 ジャピオン845号掲載記事

スペシャリストに聞く

①タックスリターンとは?

今月のテーマ:タックスリターン

文化、習慣、法律も違う海外で暮らす上で頼りになるのはスペシャリスト。日常生活を送る上で必要となる、また気になるテーマについて、さまざまなジャンルのスペシャリストたちに話を聞く。

タックスリターンのシーズンが到来。タックスリターンとは所得税を納めること。4月15日までに申告を終えてペナルティーを科せられないよう、早めに準備を開始しよう。


タックスリターンとは何ですか?

 米国では、一定以上の収入がある個人は、連邦と州(ニューヨーク市の住人の場合は市に対しても)所得税を納めなければなりません。そのために行う確定申告を「タックスリターン(TaxReturn)」と言います。日本では会社が税金の源泉徴収を行うので、一般的に、給与所得者は自分で申告を行う必要はありませんが、米国では、個人事業主だけでなく給与所得者も、自分でタックスリターンを行わなければなりません。


タックスリターンの義務があるのはどのような人ですか?

 その年に申告義務の必要な最低所得額以上の収入のあった全ての人が、タックスリターンの対象です。ただし、65歳以上でリタイアしている人の場合、ソーシャルセキュリティー(社会保障保険)から収入が、ある一定の金額以下であれば、所得税を納める必要はありません。ただし、キャピタルゲイン(株、不動産などの譲渡益)などは収入と見なされます。

 また、政府からの福祉手当の受給のみで、他に収入がない人も所得税を納める必要はありません。

 一方、収入が多くても子供がいる場合はさまざまな控除が適用されるため、収入が多くても所得税を納める必要がなくなるケースもあります。


所得があれば、未成年者でもタックスリターンを行わなければなりませんか?

 未成年でも、その年に申告義務の必要な最低所得額以上の収入がある場合はタックスリターンを行う必要があります。


W2のタックスリターンのプロセスについて教えてください。

 給与所得者の場合は、雇用主からW2という書類が送られてきます。

 これは、雇用主が給与から連邦税、州税、ソーシャルセキュリティー税、ニューヨーク市の住人の場合は、ニューヨーク市税をいくら支払ったかを示す源泉徴収票です。これに記載されている数字をもとに、控除やタックスクレジット(子供の養育・教育費など)を計算して、確定申告用紙(米国居住者は「Form1040」、米国非居住者は「Form1040NR」)に記入して申告を行います。


ニューヨーク市に住んでいる場合、どのようなファイリングが必要ですか?

 一般的に、ニューヨーク州に居住および勤務している人は「Form IT-201」でニューヨーク州にも申告を行います。

 ニュージャージー州に居住してニューヨーク州に勤務している場合は、ニューヨーク州で得ている収入のみ、「Form IT-203」でニューヨーク州に申告し、ニュージャージー州に確定申告を行う際に、ニューヨーク州に納めた税金を控除として申告します。


タックスリターンの期限はいつですか?

 2015年度のタックスリターンは、2016年の4月15日(金)までにIRS(Internal Revenue Service、アメリカ合衆国内国歳入庁)に、書類を郵送かEファイル(電子納付システム)で提出します。

 期限内にタックスリターンを行わないと、税額に対してペナルティーと利息が課せられます。期限に間に合わない場合は、あらかじめ手続きを行うことで、10月15日までタックスリターンの期限を延長(tax extension)することができます。この場合はペナルティーは科せられませんが、利息は課せられます。

〈おことわり〉
 記事内容に関して当会計士事務所は一切の責任を負いかねます。詳細は各会計士にご相談ください。


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エドワード原公認会計士

ニューヨーク大学卒業後、ニューヨーク州公認会計士となる。1994年に、原公認会計事務所を引き継ぎ、個人・企業の会計・税務で35年以上の経験を持つ。米国公認会計士協会会員。

CPA Office of George Y. Hara, Inc.

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